जर्मनी

जर्मनी के साथ दोहरे कराधान और राजकोषीय अपवंचन की रोकथाम से बचाव के लिए करार

आय और पूंजी पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचने के लिए भारत गणराज्य और जर्मनी के संघीय गणराज्य की सरकार के बीच कब्जे में समझौता संपन्न किया गया है जबकि;

और उक्त समझौते ने कहा कि समझौते के अनुच्छेद 28 के अनुसार अपने कानूनों के तहत आवश्यक प्रक्रिया का एक दूसरे से दोनों करार राज्यों द्वारा पूरा होने के बाद अक्टूबर, 1996 के 26 वें दिन पर बल में लाया गया था, जबकि;

अब, इसलिए, आयकर अधिनियम की धारा 90, 1961 (1961 का 43) और संपत्ति कर अधिनियम, 1957 (1957 का 27) की धारा 44A द्वारा प्रदत्त शक्तियों का प्रयोग करते हुए केन्द्र सरकार को इसके द्वारा निर्देशन करने वाले सभी कहा समझौते के प्रावधानों के भारत संघ में करने के लिए प्रभाव दी जाएगी.

अधिसूचना: नहीं अतः 836 (ई) [सं 10235 (एफ नहीं 500/47/90-FTD)], 29-11-1996 दिनांकित.*

संलग्न सूची

आय और पूंजी पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचने के लिए भारत गणराज्य और जर्मनी के संघीय गणराज्य के बीच समझौता

जर्मनी के संघीय गणराज्य और भारत की इच्छा गणराज्य की सरकार की सरकार की आय और पूंजी पर और उनके आपसी आर्थिक संबंधों को बढ़ावा देने के लिए करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचने के लिए एक समझौते पर समाप्त करने के लिए है;

अब के रूप में, इसलिए, यह इस बात पर सहमति है:

जर्मनी के संघीय गणराज्य - भारत सरकार और जर्मनी के संघीय गणराज्य और जर्मन लोकतांत्रिक गणराज्य की एकीकृत प्रदेशों से अधिक आय और पूंजी के दोहरे कराधान से बचने के लिए जर्मनी की संघीय गणराज्य की सरकार के बीच समझौते का लागू होना.

1 जर्मन लोकतांत्रिक गणराज्य के साथ जर्मनी के संघीय गणराज्य के एकीकरण 1990/03/10 पर जगह ले ली. एकीकरण संधि के तहत, जर्मनी के संघीय गणराज्य में बल में कर कानून 1991/01/01 से पूर्व जर्मन लोकतांत्रिक गणराज्य के क्षेत्र में लागू है.

प्र.20. आय पर दोहरे कराधान से बचने के लिए भारत सरकार और जर्मनी के संघीय गणराज्य की सरकार के बीच करार (अनुच्छेद XVIII तहत अधिसूचित अधिसूचना सं 87 (25/33/57-IT) के रूप में, 13-9 दिनांक - 1960 और बाद में एक प्रोटोकॉल अधिसूचित अधिसूचना सं 6387 द्वारा संशोधित [एफ नहीं 501/2/90-FTD] और 28-6-1984 दिनांकित नोटों का विनिमय), आपसी समझौते के प्रभाव के साथ इस समझौते के आवेदन के लिए पहुँच गया है पांच नए राज्यों के क्षेत्र के साथ ही बुनियादी कानून से पहले वैध नहीं था, जहां भूमि बर्लिन के हिस्से में 1991/01/01 से जर्मन विलय के बल में आ रहे हैं.आय पर और पूंजी पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचने के लिए भारत सरकार और जर्मन लोकतांत्रिक सरकार के बीच मौजूदा समझौते (अधिसूचित ख़बरदार जीएसआर 107 (ई), 1990/02/03 दिनांकित) के रूप में लागू किया जाएगा केवल 31-12-1990 तक.

(3) ऐसा ही एक इरादा भी पांच नए राज्यों को उक्त समझौते के विस्तार के साथ ही भूमि बर्लिन के भाग के लिए जर्मनी की संघीय गणराज्य की सरकार द्वारा व्यक्त उनके सर्कुलर नंबर 2/93 ख़बरदार, 1993/04/01 दिनांकित किया गया है.

परिपत्र: सं 659, 1993/08/09 दिनांकित.

अनुच्छेद 1

निजी स्कोप

इस समझौते के करार राज्यों में से एक या दोनों के निवासी हैं जो व्यक्तियों पर लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 2

सम्मिलित करों

1इस समझौते चाहे वे किसी लगाया जाता है जिसमें प्रक्रिया के, एक देश या एक राजनीतिक उपखंड या उसके स्थानीय प्राधिकारी का एक ठेका राज्य की ओर से लगाए गए आय पर और पूंजी पर करों, पर लागू नहीं होगी.

प्र.20. कुल पूंजी पर, या चल या अचल संपत्ति के अन्य संक्रामण से लाभ पर करों, और भुगतान रोल कर सहित आय की या राजधानी के तत्वों, पर, कुल आय पर लगाए गए सभी करों आय पर और पूंजी पर करों के रूप में वहाँ माना जाएगा.

(3)इस समझौते को लागू नहीं होगी जो मौजूदा करों में विशेष रूप से कर रहे हैं:

किसी भी अधिभार कर उस पर (Einkommensteuer, einschl, darauf entfallender Zusatzsteuern), और संपत्ति कर (Vermogensteuer) सहित आयकर

(बाद में "भारतीय कर 'के रूप में करने के लिए कहा गया है).

(4)इस समझौते के अलावा इस समझौते के हस्ताक्षर की तारीख के बाद लगाया जाता है जो किसी भी समान या काफी हद तक इसी तरह के करों को भी लागू होते हैं, या मौजूदा करों की जगह में होगा. ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों को उनके संबंधित कराधान कानूनों में किए गए हैं जो महत्व के परिवर्तन के लिए एक दूसरे को सूचित करेगा.

अनुच्छेद 3

सामान्य परिभाषा

1इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित है, जब तक -

प्र.20. एक ठेका राज्य द्वारा इस समझौते के आवेदन का संबंध है उसमें परिभाषित नहीं किसी भी अवधि के संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित है, जब तक यह इस समझौते पर लागू होता है जो करने के लिए करों के विषय में उस राज्य के कानून के तहत है जो अर्थ होगा.

अनुच्छेद 4

RESIDENT

1इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, शब्द "एक करार राज्य का निवासी है कि" राज्य के कानूनों के तहत, अपने अधिवास, निवास, प्रबंधन के स्थान पर या किसी ऐसे की किसी भी कसौटी के कारण उसमें कर के लिए उत्तरदायी कौन है, किसी भी व्यक्ति का मतलब प्रकृति. लेकिन इस अवधि केवल उस राज्य या उसमें स्थित राजधानी में स्रोतों से आय के संबंध में कहा कि राज्य में कर के लिए उत्तरदायी है, जो किसी भी व्यक्ति शामिल नहीं है.

प्र.20. अनुच्छेद 1 के एक व्यक्ति के प्रावधानों की वजह से दोनों के संपर्क राज्य का निवासी है जहां इस प्रकार है, तो उसकी स्थिति निर्धारित किया जाएगा:

(3)एक व्यक्ति के अलावा किसी अन्य व्यक्ति दोनों करार अमेरिका के एक निवासी है अनुच्छेद 1 के प्रावधानों की वजह से, तो यह प्रभावी प्रबंधन की अपनी जगह पर स्थित है, जिसमें राज्य का निवासी होना समझा जाएगा कहां.

अनुच्छेद 5

स्थायी प्रतिष्ठान

1इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, शब्द "स्थायी स्थापना" एक उद्यम के कारोबार पूरी तरह या आंशिक रूप से किया जाता है, जिसके माध्यम से व्यापार का एक निश्चित जगह का मतलब है.

प्र.20. शब्द "स्थायी स्थापना", विशेष रूप से शामिल है -

(3)एक उद्यम करार राज्य में एक स्थायी स्थापना के लिए है और इसके साथ संबंध में सेवाओं या सुविधाओं है कि अगर स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यापार पर ले जाने के लिए समझा जाएगा, या के लिए या के लिए पूर्वेक्षण में प्रयोग की जाने वाली भाड़े पर आपूर्ति संयंत्र और मशीनरी का इस्तेमाल किया या उस राज्य में निकासी या खनिज तेल का शोषण.

(4)इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधान के होते हुए भी, शब्द "स्थायी स्थापना", शामिल करने के लिए नहीं समझा जाएगा -

प्र.5. उद्यम है समझा जाएगा कि अन्य ठेका राज्य के एक उद्यम की ओर से एक ठेका राज्य में काम कर रहा है - 6 पैरा लागू होता है जिसे करने के लिए एक स्वतंत्र स्थिति के एक एजेंट के अलावा अन्य - एक व्यक्ति जहां पैराग्राफ 1 और 2, के प्रावधानों के बावजूद पहले उल्लेख किया है कि राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान, अगर यह व्यक्ति -

प्र.6. एक उद्यम ऐसे व्यक्तियों साधारण पाठ्यक्रम में अभिनय कर रहे हैं, बशर्ते कि यह एक दलाल, जनरल कमीशन एजेंट या एक स्वतंत्र स्थिति के किसी भी अन्य एजेंट के माध्यम से उस राज्य में कारोबार करता महज इसलिए एक करार राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान है की नहीं माना जाएगा उनके व्यवसाय की और अपने वाणिज्यिक और वित्तीय संबंधों में उद्यम के लिए कोई शर्त नहीं सहमत हो या आम तौर पर स्वतंत्र व्यक्तियों के बीच सहमति से भिन्न जो लागू कर रहे हैं.

प्र.7.        एक करार सरकारी नियंत्रण का निवासी है या अन्य करार राज्य या जो के एक निवासी है जो एक कंपनी द्वारा नियंत्रित किया जाता है जो एक कंपनी, (चाहे एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से या अन्यथा) कि अन्य राज्य में व्यापार पर नहीं होगी कि वहन तथ्य खुद के लिए या तो कंपनी अन्य की एक स्थायी प्रतिष्ठान का गठन.

अनुच्छेद 6

अचल संपत्ति से आय  

1अन्य करार राज्य में स्थित अचल संपत्ति से एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त आय है कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. अनुच्छेद 1 के प्रावधानों दे, प्रत्यक्ष उपयोग से प्राप्त आय पर लागू होते हैं, या अचल संपत्ति के किसी अन्य रूप में उपयोग करेगा.

(3)पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों को भी एक उद्यम की अचल संपत्ति से आय के लिए और स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं के प्रदर्शन के लिए इस्तेमाल किया अचल संपत्ति से आय पर लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 7

व्यापार के लाभ

1उद्यम उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से अन्य करार राज्य में कारोबार करता है, जब तक एक ठेका राज्य के एक उद्यम के मुनाफे में केवल उस राज्य में कर योग्य होगी. उद्यम पूर्वोक्त रूप में व्यापार पर किया जाता है, उद्यम के लाभ अन्य राज्य में लगाया जा सकता है लेकिन उनमें से केवल इतना है कि स्थायी प्रतिष्ठान के कारण है.

प्र.20. एक ठेका राज्य के एक उद्यम उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से अन्य करार राज्य में कारोबार करता है, जहां पैरा 3, के उपबंधों के अधीन रहते हुए, प्रत्येक करार राज्य में है कि स्थायी प्रतिष्ठान को वहाँ जिम्मेदार ठहराया किया जाएगा यह उम्मीद की जा सकती है, जो मुनाफा यह एक ही है या इसी तरह की स्थिति है और यह एक स्थायी प्रतिष्ठान है जो की उद्यम के साथ पूरी तरह से स्वतंत्र रूप से निपटने के तहत एक ही है या इसी तरह की गतिविधियों में लगे एक विशिष्ट और अलग उद्यम थे, बनाते हैं.

(3)एक स्थायी प्रतिष्ठान के मुनाफे के निर्धारण में कटौती, कार्यकारी और सामान्य प्रशासनिक खर्च तो किए गए, राज्य में चाहे सहित स्थायी स्थापना के व्यापार के प्रयोजनों के लिए खर्च कर रहे हैं, जो खर्च के रूप में वहाँ की अनुमति दी जाएगी, जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान स्थित या कहीं और, और स्थायी प्रतिष्ठान स्थित है जिसमें ठेका राज्य के घरेलू कानून के अनुसार है.

(4)Insofar एक करार राज्य में और असाधारण मामलों में ही पैरा 2 के अनुसार एक स्थायी स्थापना के लिए जिम्मेदार ठहराया जा करने के लिए मुनाफे का दृढ़ संकल्प असंभव है या अनुचित कठिनाइयों को जन्म देता है, पैरा 2 में कुछ भी नहीं ठहराया जा करने के लिए मुनाफे का दृढ़ संकल्प रोकना होगा कि स्थायी स्थापना के लिए उद्यम के कुल मुनाफे apportioning या किसी भी अन्य उचित आधार पर आकलन करने के लिए या तो के माध्यम से एक स्थायी स्थापना के लिए; प्रभाजन या अपनाया आकलन की विधि, तथापि, परिणाम इस अनुच्छेद में निहित सिद्धांतों के अनुसार किया जाएगा कि इस तरह किया जाएगा.

प्र.5. कोई लाभ उद्यम के लिए माल या माल की कि स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा मात्र खरीद की वजह से एक स्थायी स्थापना के लिए जिम्मेदार ठहराया किया जाएगा.

प्र.6. विपरीत करने के लिए अच्छा और पर्याप्त कारण नहीं है जब तक कि पूर्ववर्ती अनुच्छेदों के प्रयोजनों के लिए, स्थायी स्थापना के लिए जिम्मेदार ठहराया जा मुनाफा साल से एक ही विधि वर्ष से निर्धारित की जाएगी.

प्र.7.        मुनाफे में इस समझौते के अन्य लेख में अलग से निपटा जाता है जो आय के आइटम शामिल हैं कहां, तो उन लेखों के प्रावधानों इस अनुच्छेद के प्रावधानों के कारण प्रभावित नहीं करेगा.

अनुच्छेद 8

नौवहन और हवाई परिवहन

1अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमान के संचालन से लाभ केवल उद्यम के प्रभावी प्रबंधन के स्थान पर स्थित है, जिसमें ठेका राज्य में कर योग्य होगी.

प्र.20. एक शिपिंग उद्यम के प्रभावी प्रबंधन के स्थान पर एक जहाज पर सवार है, तो यह कोई ऐसी घर बंदरगाह अगर वहाँ जहाज के घर बंदरगाह में, स्थित, या जो में ठेका राज्य में स्थित होना समझा जाएगा जहाज के ऑपरेटर एक निवासी है करार राज्य जो की.

(3)इस अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए, अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमान के संचालन के साथ जुड़े फंड पर ब्याज ऐसे जहाजों या विमान के संचालन से व्युत्पन्न लाभ के रूप में माना जाएगा, और अनुच्छेद 11 के प्रावधानों के इस तरह के ब्याज के संबंध में लागू नहीं होगा .

(4)अनुच्छेद 1 के प्रावधानों को भी एक पूल, एक संयुक्त व्यापार या एक अंतरराष्ट्रीय परिचालन एजेंसी में भाग लेने से लाभ के लिए लागू नहीं होगी.

अनुच्छेद 9

एसोसिएटेड उद्यम

छवि

और मामले में या तो स्थितियों, लेकिन उन स्थितियों के लिए, उद्यमों में से एक को उपार्जित किया होता तो कोई लाभ स्वतंत्र उद्यमों के बीच बनाया जाएगा जो उन लोगों से अलग है जो अपने व्यावसायिक या वित्तीय संबंधों में दो उद्यमों के बीच किए गए या लागू कर रहे हैं लेकिन, उन शर्तों की वजह से, तो उपार्जित, कि उद्यम के मुनाफे में शामिल किया जा सकता है और उसके अनुसार नहीं लगाया है.

अनुच्छेद 10

लाभांश

1अन्य ठेका राज्य के निवासी के लिए एक करार राज्य के एक निवासी है जो एक कंपनी द्वारा भुगतान किया लाभांश कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. हालांकि, इस तरह के लाभांश का भी लाभांश का भुगतान कंपनी के एक निवासी है जो के ठेका राज्य में लगाया और कहा कि राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन प्राप्तकर्ता लाभांश की लाभकारी मालिक है, ताकि आरोप लगाया टैक्स से अधिक नहीं होगी हो सकता है 10 प्रति लाभांश की सकल राशि का प्रतिशत.

इस अनुच्छेद लाभांश भुगतान किया जाता है जिसमें से मुनाफे के संबंध में कंपनी के कराधान को प्रभावित नहीं करेगा.

(3)इस लेख में इस्तेमाल के रूप में शब्द "लाभांश" मतलब

(4)एक ठेका राज्य के एक निवासी की जा रही लाभांश की लाभकारी स्वामी, लाभांश का भुगतान कंपनी स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से, एक निवासी है जो की अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों को लागू नहीं करेगा उसमें, या एक निश्चित आधार से कि अन्य राज्य स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं में करता है, उसमें स्थित है, और लाभांश का भुगतान कर रहे हैं जिनके संबंध में होल्डिंग प्रभावी रूप से इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस के साथ जुड़ा हुआ है. ऐसे मामले में, मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

प्र.5. एक ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक कंपनी दूसरे के संपर्क राज्य से लाभ या आय निकला है जहां इस तरह के लाभांश कि अन्य के एक निवासी को भुगतान किया जाता है, जैसा कि अन्य राज्य जहां तक ​​को छोड़कर, कंपनी द्वारा भुगतान किया लाभांश पर कोई कर लागू नहीं हो सकता राज्य या insofar के लाभांश, प्रभावी रूप से एक स्थायी प्रतिष्ठान या कि अन्य राज्य में स्थित एक निश्चित आधार के साथ जुड़ा हुआ है भुगतान किया, और न ही कंपनी की अवितरित मुनाफे पर कर के लिए कंपनी की अवितरित मुनाफा अधीन हैं जिनके संबंध में होल्डिंग के रूप में भले ही लाभांश भुगतान या अवितरित मुनाफा पूर्ण या आंशिक रूप से लाभ या ऐसे अन्य राज्य में उत्पन्न होने वाली आय से मिलकर.

अनुच्छेद 11

ब्याज

1एक ठेका राज्य में और अन्य ठेका राज्य के एक निवासी को भुगतान उत्पन्न होने वाली ब्याज कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. हालांकि, इस तरह के ब्याज भी यह उठता है जिसमें राज्य करार और उस राज्य के कानूनों के अनुसार में लगाया जा सकता है, लेकिन प्राप्तकर्ता के हित के लाभकारी मालिक है, इसलिए यदि आरोप लगाया टैक्स सकल राशि के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं होगी ब्याज.

(3)पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद -

(4)इस लेख में इस्तेमाल के रूप में शब्द "ब्याज" बंधक द्वारा और चाहे या देनदार के मुनाफे में भाग लेने के लिए एक सही ले जाने नहीं है, और सरकारी प्रतिभूतियों और आय से विशेष रूप से, आय सुरक्षित किया जाए या नहीं, हर तरह के कर्ज के दावों से आय का मतलब बांड या प्रीमियम और ऐसी प्रतिभूतियों, बांड या डिबेंचर के लिए संलग्न पुरस्कार सहित डिबेंचर, से. देर से भुगतान के लिए दंड शुल्क इस लेख का उद्देश्य के लिए ब्याज के रूप में नहीं माना जाएगा.

प्र.5. ब्याज की लाभकारी मालिक, एक ठेका राज्य के एक निवासी की जा रही है, ब्याज उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से उठता है, या जो में अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है पैराग्राफ 1, 2 और 3 के प्रावधानों को लागू नहीं करेगा एक निश्चित आधार से कि अन्य राज्य स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं में प्रदर्शन उसमें स्थित है, और ब्याज भुगतान किया जाता है जिनके संबंध में कर्ज दावा प्रभावी रूप से इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस के साथ जुड़ा हुआ है. ऐसे मामले में, मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

प्र.6. दाता है जब ब्याज एक करार राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा कि राज्य में ही, एक देश या राजनीतिक उप प्रभाग, एक स्थानीय प्राधिकारी या उस राज्य का निवासी. कहां, हालांकि, उन्होंने एक ठेका राज्य या नहीं के एक निवासी है, चाहे ब्याज का भुगतान व्यक्ति है, में एक राज्य ब्याज भुगतान किया जाता है जिस पर ऋणग्रस्तता खर्च किया गया था जो के सिलसिले में एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार करार, और इस तरह के हित में इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित आधार है, तो इस तरह के ब्याज स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित स्थल पर स्थित है, जिसमें राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा द्वारा वहन किया जाता है.

प्र.7.        कहां, दाता और लाभकारी मालिक या उन दोनों और कुछ अन्य व्यक्ति के बीच के बीच एक खास रिश्ता के कारण, ब्याज की राशि, यह भुगतान किया जाता है, जिसके लिए ऋण दावे के संबंध में होगा जो राशि से अधिक इस तरह के रिश्ते के अभाव में दाता और लाभकारी मालिक की सहमति से किया गया है, इस अनुच्छेद के प्रावधानों के केवल अंतिम उल्लेख राशि के लिए लागू नहीं होगी. ऐसे मामले में, भुगतान के अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक ठेका राज्य के कानूनों, इस समझौते के अन्य प्रावधानों करना पड़ा होने के कारण संबंध के अनुसार कर योग्य रहेगा.

अनुच्छेद 12

तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी और शुल्क

1एक ठेका राज्य में उत्पन्न होने वाली तकनीकी सेवाओं के लिए और अन्य ठेका राज्य के निवासी के लिए रॉयल्टी का भुगतान और फीस है कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. हालांकि, तकनीकी सेवाओं के लिए इस तरह की रॉयल्टी और फीस भी वे उत्पन्न होती हैं जिसमें ठेका राज्य में लगाया और कहा कि राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन हो सकता है प्राप्तकर्ता लाभकारी रॉयल्टी के मालिक, या तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क, कर अगर इसलिए आरोप लगाया तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस की कुल राशि का 10 फीसदी से अधिक नहीं होगी.

(3)इस लेख में इस्तेमाल के रूप में शब्द "रॉयल्टी" के उपयोग के लिए एक विचार है, या चलचित्र फिल्मों या फिल्मों या रेडियो के लिए इस्तेमाल किया टेप सहित उपयोग करने के लिए सही, साहित्यिक, कलात्मक या वैज्ञानिक काम के किसी भी कॉपीराइट, के रूप में प्राप्त किसी भी तरह के भुगतान का मतलब या टेलीविजन प्रसारण, किसी भी पेटेंट, व्यापार चिह्न, डिजाइन या मॉडल, योजना, गुप्त फार्मूला या प्रक्रिया, या, के उपयोग या, औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक उपकरण, या औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक अनुभव के विषय में जानकारी के लिए उपयोग करने के अधिकार के लिए .

(4)अवधि इस लेख में इस्तेमाल के रूप में "तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क" तकनीकी या अन्य कर्मियों द्वारा सेवाओं का प्रावधान भी शामिल है, प्रबंधकीय तकनीकी या परामर्श प्रकृति की सेवाओं के लिए विचार में किसी भी राशि का भुगतान का मतलब है, लेकिन उल्लेख किया सेवाओं के लिए भुगतान शामिल नहीं है इस समझौते के अनुच्छेद 15 में.

प्र.5. एक ठेका राज्य के एक निवासी की जा रही तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस, की लाभकारी स्वामी तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस उठता है जिसमें अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों को लागू नहीं करेगा एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से उसमें स्थित, या उसमें स्थित एक निश्चित आधार से कि अन्य राज्य स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं में करता है, और सही, तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस का भुगतान कर रहे हैं जिनके संबंध में संपत्ति या अनुबंध प्रभावी रूप से इस तरह के स्थायी स्थापना के साथ जुड़ा हुआ है या आधार तय की. ऐसे मामले में, मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

प्र.6. रॉयल्टी और तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क का भुगतान किया है जब एक ठेका राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा कि राज्य में ही, एक देश या एक राजनीतिक उपखंड, एक स्थानीय प्राधिकारी या उस राज्य का निवासी. कहां, हालांकि, उन्होंने एक ठेका राज्य या नहीं के एक निवासी है कि क्या तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस का भुगतान व्यक्ति, एक करार राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान या जो के सिलसिले में एक निश्चित आधार है रॉयल्टी का भुगतान करने के लिए दायित्व या तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क खर्च किया गया था, और तकनीकी सेवाओं के लिए इस तरह की रॉयल्टी या फीस ऐसी स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित आधार द्वारा वहन किया जाता है, तो तकनीकी सेवाओं के लिए इस तरह की रॉयल्टी या फीस स्थायी प्रतिष्ठान या निर्धारित स्थल है जिसमें राज्य में उत्पन्न होती हैं समझा जाएगा स्थित.

प्र.7.        दाता और लाभकारी मालिक या उन्हें और कुछ अन्य व्यक्ति की दोनों के बीच के बीच विशेष संबंधों के कारण, भुगतान तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी या फीस की राशि ऐसे संबंध के अभाव में भुगतान किया गया होगा जो राशि से अधिक है, कहां, इस अनुच्छेद के उपबंध केवल पिछले उल्लेख राशि के लिए लागू नहीं होगी. ऐसे मामले में, भुगतान के अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक ठेका राज्य के कानूनों, इस समझौते के अन्य प्रावधानों करना पड़ा होने के कारण संबंध के अनुसार कर योग्य रहेगा.

अनुच्छेद 13

पूँजीगत लाभ

1अन्य करार राज्य में स्थित अचल संपत्ति के अन्य संक्रामण से एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त लाभ है कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. एक ठेका राज्य के एक उद्यम अन्य में एक ठेका राज्य के निवासी के लिए उपलब्ध एक निश्चित आधार से संबंधित अन्य करार राज्य में या चल संपत्ति की है जो एक स्थायी स्थापना के व्यापार संपत्ति का हिस्सा बनाने की चल संपत्ति के अन्य संक्रामण से लाभ इस तरह के एक स्थायी प्रतिष्ठान के अन्य संक्रामण (अकेले या पूरे उद्यम के साथ) या इस तरह तय बेस के से इस तरह के लाभ सहित स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं, प्रदर्शन के प्रयोजन के लिए राज्य करार, कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

(3)ऐसे जहाजों या विमान के संचालन से संबंधित अंतरराष्ट्रीय यातायात या चल संपत्ति में संचालित पोतों या विमान के अलगाव से लाभ केवल उद्यम के प्रभावी प्रबंधन के स्थान पर स्थित है, जिसमें ठेका राज्य में कर योग्य होगी.

(4)एक ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक कंपनी में शेयरों के अलगाव से लाभ उस राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.5. उसके अलावा किसी भी संपत्ति के अन्य संक्रामण से लाभ 1-4 केवल Alienator एक निवासी है जो के ठेका राज्य में कर योग्य होगी पैराग्राफ में निर्दिष्ट.

अनुच्छेद 14

स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं

1पेशेवर सेवाओं या इसी तरह के एक चरित्र के अन्य स्वतंत्र गतिविधियों के प्रदर्शन से एक ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक व्यक्ति द्वारा प्राप्त आय ऐसी आय भी अन्य करार में लगाया जा सकता है जब निम्न परिस्थितियों में छोड़कर केवल कि राज्य में कर योग्य होगी राज्य:

प्र.20. शब्द "पेशेवर सेवाओं" स्वतंत्र वैज्ञानिक, साहित्यिक, कलात्मक, शिक्षा या शिक्षण गतिविधियों, साथ ही चिकित्सकों, शल्य चिकित्सक, वकील, इंजीनियर, आर्किटेक्ट, दंत चिकित्सक और एकाउंटेंट की स्वतंत्र गतिविधियों में शामिल हैं.

अनुच्छेद 15

निर्भर व्यक्तिगत सेवाओं

-

1लेख 16, 18, 19 और 20, वेतन, मजदूरी और रोजगार के संबंध में एक करार राज्य के एक निवासी द्वारा ली गई अन्य समान पारिश्रमिक के उपबंधों के अधीन रहते हुए रोजगार वहां प्रयोग होने पर ही अन्य करार राज्य में कर योग्य होगी.

प्र.20. अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के बावजूद, अन्य करार राज्य में प्रयोग एक रोजगार के संबंध में एक करार राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त पारिश्रमिक केवल प्रथम उल्लेख राज्य अगर में कर योग्य होगी:

(3)इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधान के होते हुए भी, अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित एक जहाज या विमान पर सवार प्रयोग एक रोजगार के संबंध में निकाली गई पारिश्रमिक जहाज या विमान संचालन उद्यम एक निवासी है जो के ठेका राज्य में लगाया जा सकता है.

अनुच्छेद 16

निदेशकों की फीस

निदेशकों की फीस और अन्य ठेका राज्य के एक निवासी है जो एक कंपनी के निदेशक मंडल के सदस्य के रूप में अपनी क्षमता में एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा ली गई इसी तरह की भुगतान कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

अनुच्छेद 17

कलाकारों और खिलाड़ियों

1लेख 7, 14 और 15 के प्रावधानों के बावजूद, उनकी व्यक्तिगत गतिविधियों से इस तरह के एक थिएटर, चलचित्र, रेडियो या टेलीविजन कलाकार, या एक संगीतकार, या एक खिलाड़ी के रूप में एक मनोरंजन, के रूप में एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त आय अन्य करार राज्य में प्रयोग, जैसे कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

प्र.20. नहीं मनोरंजन के लिए या खुद खिलाड़ी लेकिन एक अन्य व्यक्ति को इस तरह जमा कर लेता है उसकी क्षमता में एक मनोरंजक या एक खिलाड़ी के द्वारा प्रयोग व्यक्तिगत गतिविधियों के संबंध में आय, आय, लेख 7 के प्रावधानों के बावजूद, 14 और 15 में लगाया जा सकता है कहां करार राज्य में जो मनोरंजन या खिलाड़ी की गतिविधियों प्रयोग कर रहे हैं.

(3)कहा गतिविधियों ऐसी यात्रा है कि अन्य राज्य से सीधे या परोक्ष रूप से वित्त पोषण किया है, जहां अन्य करार राज्य और, के एक निवासी ने कहा कि राज्य के लिए एक यात्रा के दौरान प्रयोग कर रहे हैं हालांकि, अगर ऐसी आय 1 पैरा में उल्लेख किया है कि राज्य में लगाया जा नहीं होगा एक भूमि, एक राजनीतिक उपखंड या एक स्थानीय प्राधिकारी या उसके कि अन्य राज्य में धर्मार्थ संगठन के रूप में मान्यता प्राप्त है, जो एक संगठन द्वारा.

अनुच्छेद 18

गैर सरकारी पेंशन

अनुच्छेद 19, पेंशन और पिछले रोजगार के विचार में एक ठेका राज्य के एक निवासी को भुगतान अन्य समान पारिश्रमिक के उपबंधों के अधीन रहते हुए ही उस राज्य में कर योग्य होगी.

अनुच्छेद 19

सरकारी सेवा

1. (एक) एक करार राज्य, एक देश, एक राजनीतिक उपखंड या उस राज्य को दी गई सेवाओं के संबंध में एक व्यक्ति को उसके एक स्थानीय प्राधिकारी द्वारा भुगतान एक पेंशन, के अलावा अन्य पारिश्रमिक, भूमि, उप विभाजन या प्राधिकारी सिर्फ इतना ही नहीं राज्य में कर योग्य हो.

सेवाओं है कि राज्य में गाया और व्यक्ति जो कि राज्य के एक निवासी है कर रहे हैं (ख) हालांकि, इस तरह के पारिश्रमिक, केवल अन्य करार राज्य में कर योग्य होगी:

2. (एक) एक करार राज्य, एक देश, एक राजनीतिक उपखंड या उस राज्य, भूमि के लिए दी गई सेवाओं के संबंध में एक व्यक्ति को उसके एक स्थानीय प्राधिकारी द्वारा भुगतान किसी भी पेंशन, उप विभाजन या प्राधिकारी ही में कर योग्य होगी उस राज्य.

व्यक्ति का निवासी है और कहा कि अन्य राज्य के एक राष्ट्रीय अगर (ख) हालांकि, इस तरह के पेंशन केवल अन्य करार राज्य में कर योग्य होगी.

(3)लेख 15, 16 और 18 के प्रावधानों के एक करार राज्य, एक देश, एक राजनीतिक उपखंड या इनका स्थानीय प्राधिकारी द्वारा किए गए एक व्यवसाय के सिलसिले में दी गई सेवाओं के संबंध में पारिश्रमिक और पेंशन को लागू नहीं होगी.

(4)अनुच्छेद 1 के प्रावधानों वैसे ही विशेष रूप से उस राज्य, भूमि, राजनीतिक द्वारा आपूर्ति की निधि से एक करार राज्य, एक देश, एक राजनीतिक उपखंड या इनका स्थानीय प्राधिकारी, का एक विकास सहायता कार्यक्रम के तहत भुगतान पारिश्रमिक के संबंध में लागू नहीं होगी कि अन्य राज्य की सहमति से अन्य करार राज्य को दूसरे एक विशेषज्ञ या स्वयंसेवक के लिए उप - विभाजन या स्थानीय प्राधिकारी,.

अनुच्छेद 20

शिक्षकों, छात्रों और प्रशिक्षुओं

1उस राज्य के निमंत्रण पर या उस राज्य के एक विश्वविद्यालय, कॉलेज, स्कूल, संग्रहालय या अन्य सांस्कृतिक संस्था के या केवल के उद्देश्य के लिए दो साल से अधिक की अवधि के लिए सांस्कृतिक आदान प्रदान के एक अधिकारी कार्यक्रम के तहत एक करार राज्य का दौरा करने वाले एक व्यक्ति शिक्षण, व्याख्यान देने या इस तरह के संस्थान में अनुसंधान बाहर ले जाने और कौन है, या कि यात्रा से पहले, अन्य ठेका राज्य के एक निवासी की अवधि के दौरान इस तरह की गतिविधि के लिए उनके पारिश्रमिक पर पहले उल्लेख किया है कि राज्य में कर से मुक्त किया जाएगा तुरंत था उनके आगमन की तारीख और अगले वर्ष में से पहले वर्ष में छूट केवल उस राज्य के बाहर से उसके द्वारा ली गई पारिश्रमिक के संबंध में होगा.

प्र.20. केवल एक करार राज्य में मौजूद है जो एक व्यक्ति:

अनुच्छेद 21

अन्य आय

1उत्पन्न होने वाली, जहाँ इस समझौते के पूर्वगामी लेख में से निपटा नहीं एक ठेका राज्य के एक निवासी की आय का आइटम ही है कि राज्य में कर योग्य होगी.

प्र.20. ऐसी आय के प्राप्तकर्ता, एक ठेका राज्य के एक निवासी की जा रही है, उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से अन्य करार राज्य में व्यापार पर किया जाता है, या करता है अनुच्छेद 1 के प्रावधानों अचल संपत्ति से आय, के अलावा अन्य आय, के लिए लागू नहीं होगा कि अन्य राज्य में एक निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं उसमें स्थित है और आय का भुगतान किया जाता है जिनके संबंध में सही या संपत्ति को प्रभावी ढंग से इस तरह के स्थायी प्रतिष्ठान या फिक्स्ड बेस के साथ जुड़ा हुआ है. ऐसी स्थिति में मामले के रूप में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधानों को लागू नहीं होगी, हो सकता है.

(3)अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के बावजूद, एक ठेका राज्य के एक निवासी लॉटरी, पहेली पहेली, घोड़े दौड़ सहित दौड़, ताश का खेल है और किसी भी तरह का या जुआ या की सट्टेबाजी के अन्य खेल के रूप में अन्य ठेका राज्य के भीतर स्रोतों से आय प्राप्त कर लेता है, तो किसी भी रूप में या किसी भी स्वरूप, ऐसी आय अन्य करार राज्य में लगाया जा सकता है.

अनुच्छेद 22

राजधानी

1अचल संपत्ति के प्रतिनिधित्व वाले कैपिटल, एक ठेका राज्य के निवासी के स्वामित्व और अन्य करार राज्य में स्थित है, कि दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है.

प्र.20. एक ठेका राज्य के एक उद्यम अन्य करार राज्य में या अन्य करार राज्य में एक ठेका राज्य के निवासी के लिए उपलब्ध एक निश्चित आधार से संबंधित चल संपत्ति से है जो एक स्थायी स्थापना के व्यापार संपत्ति का हिस्सा बनाने की चल संपत्ति के प्रतिनिधित्व वाले कैपिटल स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं के प्रदर्शन के प्रयोजन के लिए, कि अन्य राज्य में लगाया जा सकता है.

(3)अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित पोतों और विमानों से और इस तरह के जहाजों या विमान के संचालन से संबंधित चल संपत्ति के प्रतिनिधित्व वाले कैपिटल, केवल उद्यम के प्रभावी प्रबंधन के स्थान पर स्थित है, जिसमें ठेका राज्य में कर योग्य होगी.

(4)एक ठेका राज्य के एक निवासी की राजधानी के अन्य सभी तत्वों केवल उस राज्य में कर योग्य होगी.

अनुच्छेद 23

दोहरे कराधान से राहत

1टैक्स के रूप में निम्नानुसार जर्मनी के संघीय गणराज्य के एक निवासी के मामले में निर्धारित किया जाएगा:

आय की वस्तुओं के मामले में छूट लाभांश सक्रिय आपरेशनों पर ले जाने के लिए जो भारत गणराज्य के निवासियों की जा रही अन्य कंपनियों में और जिसमें जोत से प्राप्त कर रहे हैं, भले ही लागू होंगे अनुच्छेद 10 और राजधानी अंतर्निहित ऐसी आय की वस्तुओं के साथ निपटा पिछले एक वितरण कर दिया है जो कंपनी के 25 से अधिक प्रतिशत की होल्डिंग है.

सक्रिय आपरेशन निम्नलिखित हैं; उत्पादन या भारत गणराज्य के भीतर, तकनीकी सलाह देने या इंजीनियरिंग सेवाओं प्रतिपादन, या बैंकिंग या बीमा कारोबार कर रहा है, माल या माल बेच.

यह साबित नहीं होता है, तो उप अनुच्छेद के अनुसार ही ऋण प्रक्रिया (ख) लागू नहीं होगी.

प्र.20. टैक्स के रूप में निम्नानुसार भारत गणराज्य के एक निवासी के मामले में निर्धारित किया जाएगा:

भारत गणराज्य के एक निवासी आय प्राप्त कर लेता है या इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार, जर्मनी की संघीय गणराज्य में लगाया जा सकता है जो पूंजी का मालिक है जहां भारत के गणतंत्र की ऐसी आय पर कर से छूट के रूप में की अनुमति होगी उस निवासी सीधे चाहे या कटौती करके, और उस निवासी की ऐसी पूंजी संघीय गणराज्य के में प्रदत्त पूंजी कर के बराबर राशि पर कर से छूट के रूप में, जर्मनी के संघीय गणराज्य में भुगतान आयकर के बराबर राशि जर्मनी. जैसा भी मामला हो, या तो मामले में इस तरह की कटौती, हालांकि, आय या लगाया जा सकता है जो राजधानी के लिए, कारण है जो (कटौती से पहले अभिकलन के रूप में दिया जाता है) आयकर या पूंजी कर के उस भाग से अधिक नहीं होगी जर्मनी के संघीय गणराज्य में.

(3)करार राज्यों में से किसी में कानूनों का विपरीत करने के लिए एक्सप्रेस प्रावधान इस समझौते में किया जाता है जहां सिवाय संबंधित करार अमेरिका में आय और पूंजी के कराधान को नियंत्रित करने के लिए जारी करेगा.

अनुच्छेद 24

गैर भेदभाव

1एक ठेका राज्य के नागरिकों कराधान और जुड़े आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक भारी है, जो किसी भी कराधान या किसी भी आवश्यकता जुड़े सिवा करने के लिए अन्य करार राज्य में अधीन नहीं किया जाएगा करने के लिए जो एक ही परिस्थितियों में और एक ही परिस्थितियों कि अन्य राज्य के नागरिकों कर रहे हैं या किए जा सकते हैं. यह प्रावधान, अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के बावजूद, यह भी करार राज्यों में से एक या दोनों के निवासी नहीं हैं जो व्यक्तियों पर लागू नहीं होगी.

प्र.20. एक ठेका राज्य के एक उद्यम अन्य करार राज्य में है जो एक स्थायी प्रतिष्ठान के कराधान कम अनुकूल ही गतिविधियों पर ले जाने कि अन्य राज्य के उद्यमों पर लगाया कराधान से कि अन्य राज्य में लगाया नहीं की जाएगी. यह प्रावधान अन्य करार राज्य की एक कंपनी एक के मुनाफे पर लगाया तुलना में अधिक है जो टैक्स की दर से पहले उल्लेख किया है कि राज्य में है जो एक स्थायी प्रतिष्ठान का मुनाफा चार्ज से एक करार राज्य को रोकने के रूप में नहीं लगाया जाएगा पहले उल्लेख किया करार राज्य के समान कंपनी, और न ही इस समझौते के अनुच्छेद 7 के अनुच्छेद 3 के प्रावधानों के साथ संघर्ष में होने के रूप में. इसके अलावा, इस प्रावधान अन्य ठेका राज्य के निवासियों को किसी भी व्यक्तिगत भत्ते, राहतें और यह केवल अपने स्वयं के निवासियों के लिए अनुदान जो कराधान उद्देश्यों के लिए कटौती करने के लिए अनुदान के लिए राज्य करार ऋणी के रूप में नहीं लगाया जाएगा.

(3)सिवाय जहां अनुच्छेद 9, अनुच्छेद 11 के पैरा 7, या अनुच्छेद 12 के पैरा 7, लागू, ब्याज, रॉयल्टी और करेगा, उद्देश्य के लिए अन्य ठेका राज्य के निवासी के लिए एक करार राज्य का एक उद्यम द्वारा भुगतान अन्य संवितरण के प्रावधानों ऐसे उद्यम की कर योग्य लाभ का निर्धारण करने के लिए, वे पहले उल्लेख किया है कि राज्य के एक निवासी को भुगतान किया गया था के रूप में अगर एक ही परिस्थितियों में घटाया जा. वे के एक निवासी के लिए अनुबंधित किया गया था के रूप में यदि इसी प्रकार अन्य ठेका राज्य के निवासी के लिए एक करार राज्य का एक उद्यम के किसी भी ऋण, ऐसे उद्यम की कर योग्य पूंजी का निर्धारण करने के प्रयोजन के लिए, एक ही परिस्थितियों में घटाया होगी पहले उल्लेख किया.

(4)एक ठेका राज्य के उद्यमों, जो की राजधानी पूरी तरह या आंशिक रूप से अन्य ठेका राज्य के एक या एक से अधिक निवासियों द्वारा प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से, स्वामित्व या नियंत्रण में है, किसी भी कराधान या जुड़े किसी भी आवश्यकता के लिए सबसे पहले उल्लेख किया है कि राज्य में अधीन नहीं की जाएगी इस के अतिरिक्त कराधान और जो पहले उल्लेख किया है कि राज्य के अन्य इसी तरह के उद्यमों के लिए या अधीन किया जा सकता है जुड़ा आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक भारी है.

अनुच्छेद 25

आपसी समझौते की प्रक्रिया

1एक व्यक्ति करार राज्यों में से एक या दोनों की कार्रवाई के परिणामस्वरूप या कराधान में नहीं इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार उसके लिए परिणाम होगा समझता है कि कहां, वह चाहे उपचार के मौजूद उन राज्यों के घरेलू कानून, द्वारा प्रदान कर सकते हैं उसके मामले में वह एक राष्ट्रीय है, जिनमें से करार कहा कि राज्य के लिए, अनुच्छेद 24 के पैरा 1 के अंतर्गत आता है, तो वह एक निवासी है या राज्य, जिनमें से करार के सक्षम प्राधिकारी को उनके मामले. मामला नहीं इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार कराधान में जिसके परिणामस्वरूप कार्रवाई की पहली अधिसूचना से तीन साल के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए.

प्र.20. सक्षम प्राधिकारी आपत्ति उचित हो यह प्रतीत होता है, तो प्रयास करेंगे और इसे करने के लिए एक दृश्य के साथ, अन्य ठेका राज्य के सक्षम प्राधिकारी के साथ आपसी सहमति से मामले को हल करने के लिए, एक संतोषजनक समाधान पर पहुंचने के लिए सक्षम ही नहीं है अगर इस समझौते के अनुसार नहीं है जो कराधान के परिहार. पर पहुंच गया कोई भी समझौता करार अमेरिका के घरेलू कानून में किसी भी समय सीमा के बावजूद लागू किया जाएगा.

(3)ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों को आपसी सहमति से इस समझौते की व्याख्या या आवेदन के रूप में कोई समस्या अथवा उत्पन्न होने में संदेह को हल करने का प्रयास करेगा. उन्होंने यह भी इस समझौते में व्यवस्था नहीं मामलों में दोहरे कराधान के उन्मूलन के लिए एक साथ परामर्श कर सकते हैं.

(4)ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों को आपसी समझौते से छूट या करों में कमी के बारे में इस समझौते के प्रावधानों के आवेदन के मोड स्थापित कर सकती है.

प्र.5. ठेका राज्य के सक्षम अधिकारियों सीधे पूर्ववर्ती अनुच्छेदों के अर्थ में एक समझौते तक पहुँचने के उद्देश्य के लिए एक दूसरे के साथ संवाद कर सकते हैं.

अनुच्छेद 26

सूचना का आदान - प्रदान

1इस समझौते के प्रावधानों से बाहर ले जाने के लिए आवश्यक है के रूप में करार राज्य के सक्षम अधिकारियों तरह की जानकारी का आदान प्रदान करेगा. जानकारी है कि राज्य के घरेलू कानूनों के तहत प्राप्त की है और केवल का मूल्यांकन या संग्रह में शामिल व्यक्तियों या (कोर्ट और प्रशासनिक निकायों सहित) के अधिकारियों को बताया जाएगा के रूप में एक करार राज्य से प्राप्त की कोई जानकारी ही तरीके से गुप्त रूप में माना जाएगा, प्रवर्तन या अभियोजन के संबंध में, या के संबंध में अपील की दृढ़ संकल्प, इस समझौते के द्वारा कवर करों. ऐसे व्यक्तियों या अधिकारियों केवल इस तरह के उद्देश्यों के लिए जानकारी का उपयोग करेगा. वे लोक अदालत की कार्यवाही में या न्यायिक निर्णयों में जानकारी का खुलासा हो सकता है.

प्र.20. एक राज्य करार दायित्व पर थोपने के रूप में तो किसी भी मामले में अनुच्छेद 1 के प्रावधानों लगाया जाएगा:

अनुच्छेद 27

राजनयिक और कांसुली विशेषाधिकार

इस समझौते में कुछ भी नहीं एक राजनयिक मिशन, एक कांसुली पोस्ट या अंतरराष्ट्रीय कानून के सामान्य नियमों के तहत या विशेष समझौतों के प्रावधान के तहत एक अंतरराष्ट्रीय संगठन के सदस्यों की राजकोषीय विशेषाधिकारों को प्रभावित नहीं करेगा.

अनुच्छेद 28

बल में प्रवेश

1करार अमेरिका की सरकार इस समझौते के लागू होने के लिए कानूनी आवश्यकताओं के साथ पालन किया गया है कि एक दूसरे को सूचित करेगा.

प्र.20. इस समझौते के लागू पैरा 1 में निर्दिष्ट और प्रभावी होंगे सूचनाओं के बाद प्राप्त होने के एक महीने बाद प्रवेश करेगा:

(3)इस समझौते के लागू होने पर, आय के दोहरे कराधान से बचने के लिए जर्मनी की संघीय गणराज्य और भारत की सरकार के बीच समझौता 18 मार्च 1959 को हस्ताक्षर किए और प्रोटोकॉल की सरकार के बीच समझौते में संशोधन संघीय जर्मनी गणराज्य और आय के दोहरे कराधान से बचने के लिए भारत सरकार ने एक ही तिथि के नोट्स की मुद्रा के साथ साथ 28 जून 1984 को हस्ताक्षर किए समाप्त हो जाएगा और तारीख से ही प्रभाव नहीं रहेगा जिस पर प्रावधान इस समझौते के प्रभाव है शुरू.

अनुच्छेद 29

सेवा समापन

इस समझौते को अनिश्चित काल के प्रभाव में जारी है लेकिन ठेका राज्य के दोनों जून का तीसवां दिन या उससे पहले, किसी भी कैलेंडर वर्ष में सेना में अपने प्रवेश की तिथि से पांच वर्ष की अवधि की समाप्ति के बाद शुरू हो सकता है, अन्य देना होगा राजनयिक चैनलों के माध्यम से, राज्य करार, समापन और, इस तरह की घटना में की लिखित सूचना, इस समझौते प्रभाव नहीं रहेगा:

अधोहस्ताक्षरी विधिवत बहां अधिकृत किया जा रहा है जिसका साक्षी में, वर्तमान समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं.

दो मूल, जर्मन, हिन्दी और अंग्रेजी भाषा में प्रत्येक, प्रामाणिक होने के नाते सभी तीन ग्रंथों में 19 जून 1995 पर बॉन में किया. जर्मन की विविधतावादी व्याख्या और हिंदी ग्रंथों के मामले में अंग्रेजी पाठ मान्य होगा.

प्रोटोकॉल

भारत गणराज्य और जर्मनी के संघीय गणराज्य के रूप जाएगी जो निम्नलिखित प्रावधान पर आय और पूंजी पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचने के लिए दो राज्यों के बीच समझौते की 19 जून 1995 पर बॉन में हस्ताक्षर करने पर सहमत हो गए हैं कहा समझौते का एक अभिन्न हिस्सा है.

अनुच्छेद 7 के संदर्भ के साथ

1. (एक) एक निर्माण स्थल या निर्माण, विधानसभा या स्थापना परियोजना के लाभ के निर्धारण में वहां स्थायी प्रतिष्ठान की गतिविधियों से उत्पन्न केवल मुनाफे पर स्थित है, जिसमें ठेका राज्य में है कि स्थायी प्रतिष्ठान के लिए जिम्मेदार ठहराया किया जाएगा जैसे स्थायी स्थापना.मशीनरी या उपकरणों प्रधान कार्यालय या उन गतिविधियों के संबंध में उद्यम के अन्य स्थायी प्रतिष्ठान (कि ठेका राज्य के बाहर स्थित) या (ठेका राज्य के बाहर स्थित) किसी तीसरे व्यक्ति से बचाया या स्वतंत्र रूप से उधर किया जाता है तो वहाँ के लिए जिम्मेदार ठहराया जा नहीं होगा निर्माण स्थल या निर्माण, विधानसभा या स्थापना परियोजना में इस तरह के प्रसव के मूल्य का मुनाफा.

(ख) योजना, परियोजना, निर्माण या अनुसंधान गतिविधियों के साथ ही अन्य करार राज्य में स्थित एक स्थायी स्थापना के सिलसिले में उस राज्य में प्रयोग तकनीकी सेवाओं से आय से एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त आय को जिम्मेदार ठहराया नहीं की जाएगी कि स्थायी प्रतिष्ठान.

(ग) अनुच्छेद 7 के अनुच्छेद 1 के संबंध में, कि स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से माल की बिक्री या बेचा, या प्रभावित लोगों के रूप में एक ही है या इसी प्रकार की अन्य व्यावसायिक गतिविधियों से उन के रूप में एक या समान प्रकार के माल से व्युत्पन्न मुनाफा यह साबित कर दिया कि है कि, अगर स्थायी प्रतिष्ठान के कारण माना जा सकता है:

(घ) यह अनुच्छेद 7 के अनुच्छेद 3 में निर्दिष्ट के रूप में प्रधान कार्यालय व्यय के संबंध में कटौती भी मामले में के बल में प्रवेश की तिथि के आधार पर भारतीय आयकर अधिनियम के तहत स्वीकार्य उन लोगों की तुलना में कम हो जाएगा समझा जाता है कि इस समझौते.

(ई) कोई कटौती के माध्यम से, उद्यम या उसके अन्य कार्यालयों में से किसी के प्रधान कार्यालय के लिए स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा (अन्यथा वास्तविक व्यय की प्रतिपूर्ति की ओर से) भुगतान या आरोप लगाया राशियों के संबंध में अनुमति दी जाएगी:

अनुच्छेद 8 के संदर्भ के साथ

प्र.20. अनुच्छेद 8 के प्रयोजनों के लिए, जहाजों के संचालन से आय अंतरराष्ट्रीय यातायात में माल या माल के परिवहन के संबंध में (ट्रेलरों और कंटेनरों के परिवहन के लिए संबंधित उपकरणों सहित) कंटेनर का उपयोग, रखरखाव या किराये से प्राप्त आय शामिल है.

अनुच्छेद 10 के संदर्भ में

(3)जर्मनी के संघीय गणराज्य में कराधान के उद्देश्य के लिए, अवधि लाभांश ऐसे और एक निवेश फंड या निवेश ट्रस्ट के प्रमाण पत्र पर वितरण के रूप में उनकी भागीदारी से एक नींद साथी ("Stiller Gesellschafter") द्वारा प्राप्त आय शामिल है. भारत गणराज्य में कराधान के उद्देश्य के लिए एक समान प्रकार का कोई भी आय एक जैसा व्यवहार किया जाएगा.

लेख 10 और 11 के संदर्भ में

(4)बावजूद इन लेख, लाभांश और ब्याज का प्रावधान है, वे उत्पन्न होती हैं जिसमें ठेका राज्य में लगाया, और उस राज्य के कानून के अनुसार किया जा सकता है

अनुच्छेद 13 के संदर्भ में

प्र.5. ड्यूश Investitionsund Entwicklungsgesellschalt (डीईजी) पूरी तरह जर्मनी के संघीय गणराज्य की सरकार के स्वामित्व में है और जर्मनी में आयकर के भुगतान से छूट दी है कि जर्मनी के संघीय गणराज्य की सरकार की ओर से इसकी पुष्टि की स्थिति को देखते हुए, यह है कारण भारतीय कंपनियों के शेयरों का अलगाव डिग्री के लिए उत्पन्न होने वाले लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ भारत में कराधान से मुक्त हो जाएगा सहमत हुए.

अनुच्छेद 23 के संदर्भ में

6. (एक) (क) अनुच्छेद 23 के अनुच्छेद 1 के उप अनुच्छेद में के लिए प्रदान की छूट भले के संबंध आय या पूंजी प्रभावी रूप से भारत गणराज्य में या नहीं लगाया है कि क्या दी जाती है.

(ख) जर्मनी के संघीय गणराज्य के निवासी होने के नाते एक कंपनी अनुच्छेद 23 का भारत पैरा 1 गणराज्य भीतर स्रोतों से प्राप्त आय जर्मन टैक्स के प्रावधानों के अनुसार ऐसे वितरण पर निगम कर की प्रतिपूरक लगाए जाने की बाधा नहीं करेगा वितरित कहां कानून.

अनुच्छेद 23 के पैरा (1) में प्रावधान (ग) संघीय गणराज्य जर्मनी के एक टैक्स क्रेडिट के द्वारा दोहरे कराधान से बचने के लिए करेगा, और न अनुच्छेद 23 के पैरा (1 ए) के तहत एक कर छूट से,

उप अनुच्छेद के तहत एक अधिसूचना के मामले में (बी बी), भारत गणराज्य, राजनयिक चैनलों के माध्यम से अधिसूचना के अधीन, जर्मनी के संघीय गणराज्य ने कहा कि आय के लक्षण वर्णन के साथ लगातार समझौते के तहत इस तरह के आय की विशेषताएँ सकता है.इस अनुच्छेद के तहत बनाई गई एक अधिसूचना यह प्रेषित किया गया था और यह प्रभाव देने के लिए अधिसूचित राज्य के घरेलू कानून के तहत किसी भी कानूनी आवश्यक शर्तें को पूरा किया गया है, जिसमें वर्ष के बाद ही कैलेंडर वर्ष के पहले दिन से प्रभावी होंगे.

अनुच्छेद 26 के संदर्भ में

7. (क) यह भी समझौते के संबंध में, शब्द "सूचना" दस्तावेजों में शामिल होगा कि समझा जाता है.अनुरोध पर - - यह आगे जर्मन कर कानून राजकोषीय संहिता (Abgabenordnung) के अनुच्छेद 117 के अनुच्छेद 3 के संदर्भ में सूचना के प्रसारण के लिए प्रदान करता है कि समझा जाता है और यह गणतंत्र के में सक्षम प्राधिकारी को सूचना देने के लिए संभव होगा भारत पर ध्यान दिए बिना इस अनुच्छेद के इन प्रावधानों के तहत.

व्यक्तिगत डेटा इस अनुच्छेद के तहत विमर्श किया जाता है (ख), निम्नलिखित अतिरिक्त प्रावधान प्रत्येक ठेका राज्य के घरेलू कानूनों के अधीन लागू नहीं होगी:

दो मूल, जर्मन, हिन्दी और अंग्रेजी भाषा में प्रत्येक, प्रामाणिक होने के नाते सभी तीन ग्रंथों में 19 जून 1995 पर बॉन में हो गया. मुक़्तलिफ़ जर्मन की व्याख्या और हिंदी पाठ के मामले में अंग्रेजी पाठ मान्य होगा.