|
अस्वीकरण: इस दस्तोवज में मौजूद विषय केवल जानकारी के लिए है। इसका उद्देश्य जनता तक सूचना को जल्द और आसानी से पहुंचाना है और इसे कानूनी दस्तोवजों के तौर पर नही समझा जाना चाहिए।
जनता को सलाह दी जाती है कि विषय का सत्यापन सरकारी अधिनियमों/नियमों/अधिसूचनाओं आदि से करें। |
कर संधियों की तुलना में आयकर अधिनियम के अनुसार कर की दरें
देश |
लाभांश |
ब्याज |
रॉयल्टी |
तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क |
||||
कर संधि |
आयकर अधिनियम (टिप्पणी 1) |
कर संधि |
आयकर अधिनियम (टिप्पणी 2) |
कर संधि |
आयकर अधिनियम (टिप्पणी 3) |
कर संधि |
आयकर अधिनियम (टिप्पणी 3) |
|
अल्बानिया |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
आर्मेनिया |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
आस्ट्रेलिया |
15% |
20%/10% |
15% |
20%/10%/ 5% |
10%/15% |
20% |
पृथक प्रावधान नहीं |
20% |
आस्ट्रिया |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
बांग्लादेश |
(क) 10% (यदि कंपनी की पूंजी का कम से कम 10% लाभांश का भुगतान, प्राप्तकर्ता कंपनी द्वारा संघटित किया जाता है) (ख) अन्य समस्त मामलों में 15% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
पृथक प्रावधान नहीं | 20% |
बेलारूस |
(क) 10% यदि एक कंपनी को 25% शेयर धारण के लिए भुगतान किया है (ख) अन्य समस्त मामलों में 15% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
15% |
20% |
15% |
20% |
बेल्जियम |
15% |
20%/10% |
15% (10% ऋण यदि बैंक द्वारा दिया गया है) |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
भूटान |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
बोत्सवाना |
(क) 7.5% (यदि शेयरधारक कंपनी है और निवेशी-कंपनी में कम से कम 25% शेयर संगठित करता हैं)(ख) अन्य समस्त मामलों में 10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
20% |
20% |
ब्राजील |
15% |
20%/10% |
15% |
20%/10%/ 5% |
25% व्यापार-चिह्न के उपयोग के लिए दूसरों के लिए, 15% |
20% |
कोई अलग प्रावधान नहीं | 20% |
बुल्गारिया |
15% |
20%/10% |
15% |
20%/10%/ 5% |
रॉयल्टी का 15% साहित्यिक, कलात्मक, फिल्मों के अलावा अन्य वैज्ञानिक कामों या रेडियो के लिए इस्तेमाल किया टेप या टेलीविजन प्रसारण से संबंधित; अन्य मामलों में 20% |
20% |
20% |
20% |
कनाडा |
(क) 15% यदि कंपनी में वोंटिग अधिकार का कम से कम 10% लाभांश का भुगतान प्राप्तकर्ता कंपनी द्वारा नियंत्रित है (ख) अन्य मामलों में 25% |
20%/10% |
15% |
20%/10%/ 5% |
10%-20% |
20% |
10%-20% |
20% |
चीन |
10% |
20%/10% |
10% [टिप्पणी 1] |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
| कोलंबिया | 5% | 20%/10% |
10% [टिप्पणी 1] |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
|
क्रोएशिया |
क) 5 प्रतिशत (यदि लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी की पूंजी का कम से कम 10 प्रतिशत प्राप्तकर्ता कंपनी द्वारा धारित किया जाता हैं) ख) अन्य सभी मामलों में 15 प्रतिशत |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
साइप्रस |
10% |
20%/10% |
10% [टिप्पणी 1] |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
चेक गणराज्य [टिप्पणी 8] |
10% |
20%/10% |
10% [टिप्पणी 1] |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
डेनमार्क |
(क) 15% यदि कंपनी के शेयरों का कम से कम 25% लाभांश का भुगतान, प्राप्तकर्ता कंपनी द्वारा संयोजित किया जाता है; (ख) अन्य मामलों में 25% |
20%/10% |
(क) 10% यदि ऋण बैंक द्वारा दिया जाता है; (ख) दूसरों के लिए 15% |
20%/10%/ 5% |
20% |
20% |
20% |
20% |
एस्टोनिया |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
इथियोपिया |
7.5% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
फिनलैंड |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
फिजी |
5% |
20%/10%` |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
फ्रांस |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
जॉर्जिया |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% | 10% |
20% |
जर्मनी |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
| ग्रीस | 20% | 20%/10% | 20% | 20%/10%/5% | 10% | 20% | कोई अलग प्रावधान नहीं | 20% |
हंगरी |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
| हांगकांग | 5% | 20%/10% | 10% | 20%/10%/5% | 10% | 20% | 10% | 20% |
इंडोनेशिया |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
आइसलैंड |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
ईरान |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
आयरलैंड |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
इजराइल |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
इटली |
(क) 15% यदि कंपनी के शेयरों का कम से कम 10% लाभांश का भुगतान, लाभदायक रूप से प्राप्तकर्ता कंपनी के स्वामित्व में है; (ख) अन्य मामलों में 25% |
20%/10% |
15% |
20%/10%/ 5% |
20% |
20% |
20% |
20% |
जापान |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
जॉर्डन |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
20% |
20% |
20% |
20% |
कजाखस्तान |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
केन्या |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
कोरिया |
(क) 15% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
कुवैत |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
किर्गिज गणराज्य |
10% |
20%/10% |
10% [टिप्पणी 1] |
20%/10%/ 5% |
15% |
20% |
15% |
20% |
| लिबियन अरब जमहीरिया | 10% 20% | 20%/10% | 20% | 20%/10%/5% | 20% | 20% | कोई अलग प्रावधान नहीं | 20% |
लातविया |
10% |
20%/10% |
10% [टिप्पणी 1]
|
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
लिथुआनिया |
क) 5 प्रतिशत यदि लाभार्थी मालिक एक कंपनी है (सहभागी को छोड़कर) जो लाभांश देने वाली कंपनी की पूंजी का कम से कम 10 प्रतिशत सीधे रखता है ख) 15 प्रतिशत, अन्य मामलों में |
20%/10% |
10% [टिप्पणी 1] |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
लक्ज़ेमबर्ग |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
मलेशिया |
5% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
माल्टा |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
मंगोलिया |
15% |
20%/10% |
15% |
20%/10%/ 5% |
15% |
20% |
15% |
20% |
मॉरीशस |
(क) 5% यदि कंपनी की पूंजी का कम से कम 10% लाभांश का भुगतान, प्राप्तकर्ता कंपनी द्वारा संयोजित किया जाता है; (ख) अन्य मामलों में 15% |
20%/10% |
7.5% |
20%/10%/ 5% |
15% |
20% |
10% | 20% |
मोंटेनेग्रो |
क) 5 प्रतिशत यदि लाभार्थी मालिक एक कंपनी है (सहभागी को छोड़कर) जो लाभांश देने वाली कंपनी की पूंजी का कम से कम 25 प्रतिशत सीधे रखता है ख) 15 प्रतिशत, अन्य मामलों में |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
म्यांमार |
5% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
अलग से कोई प्रावधान नहीं |
20% |
मोरक्को |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
मोजाम्बिक |
7.5% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
अलग से कोई प्रावधान नहीं |
20% |
| मैसेडोनिया | 10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
नामीबिया |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
नेपाल |
क) 5 प्रतिशत यदि लाभार्थी मालिक एक कंपनी है जो लाभांश देने वाली कंपनी की पूंजी का कम से कम 10 प्रतिशत रखता है ख) 15 प्रतिशत, अन्य मामलों में |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
15% |
20% |
अलग से कोई प्रावधान नहीं |
20% |
नीदरलैंड |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
न्यूजीलैंड |
15% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
नॉर्वे |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
ओमान |
(क) 10% यदि शेयरों का कम से कम 10% प्राप्तकर्ता द्वारा संयोजित किया जाता है; (ख) अन्य मामलों में 12.5% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
15% |
20% |
15% |
20% |
फिलीपींस |
(क) 15% यदि कंपनी के शेयरों का कम से कम 10% लाभांश का भुगतान, प्राप्तकर्ता द्वारा संयोजित किया जाता है; (ख) अन्य मामलों में 20% |
20%/10% |
(क) 10% यदि ब्याज एक वित्तीय संस्था या बीमा कंपनी द्वारा प्राप्त होता है; (ख) अन्य मामलों में 15% [टिप्पणी 1] |
20%/10%/ 5% |
15% यदि यह भारत सरकार द्वारा अनुमोदित किसी भी सहयोग के समझौते के अनुसरण में देय है |
20% |
अलग से कोई प्रावधान नहीं |
20% |
पोलैंड |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
22.5% |
20% |
22.5% |
20% |
पुर्तगाल गणराज्य |
10%***/15% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
कतर |
क) 5 प्रतिशत यदि लाभार्थी मालिक एक कंपनी है जो लाभांश देने वाली कंपनी के कम से कम दस प्रतिशत शेयर रखता है | 20%/10% |
10% [टिप्पणी 1] |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
रोमानिया |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
रूसी संघ |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
सऊदी अरब |
5% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
अलग से कोई प्रावधान नहीं |
20% |
सर्बिया |
(क) 5% (यदि प्राप्तकर्ता कंपनी है और 25% शेयर रखती है) (ख) अन्य मामलों में 15% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
सिंगापुर |
(क) 10% यदि कंपनी के शेयरों का कम से कम 25% लाभांश का भुगतान, प्राप्तकर्ता कंपनी द्वारा संयोजित किया जाता है; (ख) अन्य मामलों में 15% |
20%/10% |
(क) 10% यदि ऋण एक बीमा कंपनी सहित एक बैंक / इसी तरह संस्थान द्वारा प्रदान किया जाता है; (ख) दूसरों मामलों में 15% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
स्लोवेनिया |
क) 5 प्रतिशत यदि लाभार्थी मालिक एक कंपनी है जो लाभांश देने वाली कंपनी के कम से कम दस प्रतिशत शेयर रखता है और |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
दक्षिण अफ्रीका |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
स्पेन |
15% |
20%/10% |
15% |
20%/10%/ 5% |
10%/20% |
20% |
10% |
20% |
श्रीलंका |
7.5% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
सूडान |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
स्वीडन |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
स्विस |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
सीरियाई अरब गणराज्य |
(क) 5%, यदि कंपनी की पूंजी का कम से कम 10% लाभांश का भुगतान, प्राप्तकर्ता कंपनी द्वारा संयोजित किया जाता है (ख) अन्य मामलों में 10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
अलग से कोई प्रावधान नहीं |
20% |
| ताइपे | 12.5% | 20%/10% | 10% | 20%/10%/5% | 10% | 20% | 10% | 20% |
ताजिकिस्तान |
(क) 5% यदि कंपनी की पूंजी का कम से कम 25% लाभांश का भुगतान प्राप्तकर्ता कंपनी द्वारा संयोजित किया जाता है (ख) अन्य मामलों में 10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
अलग से कोई प्रावधान नहीं |
20% |
तंजानिया |
10 प्रतिशत (5 प्रतिशत यदि शेयरधारक एक कंपनी है और 25 प्रतिशत शेयर रखता है) |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
अलग से कोई प्रावधान नहीं
|
20% |
थाईलैंड |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
अलग से कोई प्रावधान नहीं |
20%
25% |
त्रिनिदाद और टोबैगो |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
तुर्की |
15% |
20%/10% |
(क) 10% यदि ऋण बैंक, आदि हारा दिया जाता है; (ख) अन्य मामलों में 15% [टिप्पणी 1] |
20%/10%/ 5% |
15% |
20% |
15% |
20% |
तुर्कमेनिस्तान |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
युगांडा |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
यूक्रेन |
(क) 10% यदि कंपनी के शेयरों का कम से कम 25% लाभांश का भुगतान, प्राप्तकर्ता कंपनी द्वारा संयोजित किया जाता हैं (ख) अन्य मामलों में 15% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
संयुक्त अरब अमीरात |
10% |
20%/10% |
(क) 5% यदि ऋण एक बैंक / इसी तरह की वित्तीय संस्थान द्वारा प्रदान किया जाता है; (ख) अन्य मामलों में 12.5% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
अलग से कोई प्रावधान नहीं |
20% |
| संयुक्त अरब गणराज्य (ईजीपीटी) | 10% 20 % [टिप्पणी 4] | 20 % 10% | 20 % [टिप्पणी 4] | 20 % 10% 5 % | 20 % [टिप्पणी 4] | 20 % : | कोई अलग प्रावधान नही | 20 % |
संयुक्त मैक्सिकन राज्य |
10% |
20% 10% | 10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
यूनाइटेड किंगडम |
(क) 15 प्रतिशत जहां लाभांश का भुगतान एक ऐसे निवेश साधन द्वारा अनुच्छेद 6 के अर्थ के अंतर्गत अचल संपत्ति से प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से प्राप्त आय (लाभ सहित) में से किया जाता है, जो इस आय का अधिकांश हिस्सा सालाना वितरित करता है और जिसकी ऐसी अचल संपत्ति से आय कर से मुक्त है। |
20%/10% |
(क) 10% यदि ब्याज एक बैंक को भुगतान किया जाता है; (ख) अन्य मामलों में 15% |
20%/10%/ 5% |
10%/15% |
20% |
10%/15% |
20% |
संयुक्त राज्य अमेरिका |
(क) 15% यदि कंपनी के वोटिंग स्टाक का कम से कम 10% लाभांश का भुगतान, प्राप्तकर्ता कंपनी द्वारा संयोजित किया जाता है; (ख) अन्य मामलों में 25% |
20%/10% |
(क) 10% यदि ऋण बीमा कंपनी सहित एक बैंक / इसी तरह संस्थान द्वारा प्रदान किया जाता है; (ख) दूसरों के लिए 15% |
20%/10%/ 5% |
10%/15% |
20% |
10%/15% |
20% |
उरुग्वे |
5% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
उजबेकिस्तान |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
वियतनाम |
10% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
जाम्बिया |
(क) 5% यदि कंपनी के शेयरों का कम से कम 25% लाभांश का भुगतान, कम से कम 6 महीने की अवधि से पहले लाभांश के भुगतान की तारीख के लिए संयोजित किया जाता है; (ख) अन्य मामलों में 15% |
20%/10% |
10% |
20%/10%/ 5% |
10% |
20% |
10% |
20% |
1. लाभांश:
(क) कर की दर, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115कग (1) (ख) के तहत, वैश्विक निपेक्षागार प्राप्तियों से आय पर 10% होगी ।
(ख) धारा 115क के तहत, एक विदेशी कंपनी या एक अनिवासी गैर निगमित निर्धारिती द्वारा प्राप्त लाभांश पर कर की दर 20% होगी, हालांकि, कर की दर धारा 80ठक(1क) में संदर्भित आईएफएससी में एक यूनिट से प्राप्त लाभांश पर 10 प्रतिशत होगी।
(ग) धारा 115कघ के तहत, एक विदेशी संस्थागत निवेशक द्वारा प्राप्त लाभांश पर कर की दर 20% होगी ।
2. ब्याज
क) विदेशी मुद्रा में सरकार अथवा भारतीय संस्था द्वारा उठाए गए ऋण अथवा उधार राशि पर सरकार अथवा एक भारतीय संस्था द्वारा एक विदेशी कंपनी अथवा एक गैर-निवासी गैर-निगमित निर्धारिती द्वारा प्राप्त ब्याज पर धारा 115क के अंतर्गत कर की दर 20% होगी।
ख) कर की दर ऐसी योजना के अनुसार जारी एक भारतीय कंपनी के बांड से जिसे केंद्र सरकार, अधिकारिक राजपत्र में अधिसूचना द्वारा इस संबंध में निर्दिष्ट कर सकती है या केंद्र सरकार द्वारा बेचे गए सार्वजनिक क्षेत्र की कंपनी के बांड और विदेशी मुद्रा में अनिवासी द्वारा खरीदे गए बांड से आय पर धारा 115कग के अंतर्गत 10 प्रतिशत होगी
ग) कर की दर निम्नलिखित मामलों में 5% होगी:
(i) धारा 10(47) में निर्दिष्टानुसार एक बुनियादी सुविधाओं के ऋण कोष से प्राप्त हुआ ब्याज ।
(ii) धारा 194ठग में निर्दिष्ट एक भारतीय कंपनी से प्राप्त हुआ ब्याज।
(iii) धारा 194ठघ में निर्दिष्ट मात्रा तथा प्रकार का ब्याज (निर्धारण वर्ष 2014-15 से लागू)
(iv) वितरित आय ब्याज के तौर पर मौजूद जो धारा 194ठखक(2) में संदर्भित हैं (धारा 194ठखक वित्त (सं. 2) अधिनियम, 2014 प्रभावी तिथि 01-10-2014, द्वारा शामिल है)
तकनीकी सेवाओं के लिए रॉयल्टी और शुल्क की विभिन्न श्रेणियों के लिए निर्धारित दरों पर स्त्रोत राप्ट्र में कर योग्य होंगे। यह दरें विभिन्न शर्तो और ऐसी सेवाओं/रॉयल्टी की प्रकृति के अधीन होंगी जिनके लिए भुगतान किया जाता है। विस्तृत शर्तो के लिए प्रासंगिक दोहरा कराधान बचाव समझौते देखें।
निर्धारण वर्ष 2017-18 से, भारत में विकसित किए गए और पंजीकृत किए गए पेटेंट के संदर्भ में रॉयल्टी के रूप में भारत में निवासी व्यक्ति की किसी प्रकार की आय धारा 115खखच के अनुसार 10 प्रतिशत की दर पर करयोग्य होगा।
4. भारत-यूएआर (मिस्र) संधि के अनुच्छेद 11, 12 और 13 लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी भुगतान के संबंध में कर दरों को हटाने का प्रावधान नहीं करते हैं। इसलिए, आयकर अधिनियम 1961 के अनुसार लागू दरों के अनुसार कर हटाया जाएगा।
[वित्त अधिनियम, 2025 द्वारा संशोधित]