अस्वीकरण: इस दस्तोवज में मौजूद विषय केवल जानकारी के लिए है। इसका उद्देश्य जनता तक सूचना को जल्द और आसानी से पहुंचाना है और इसे कानूनी दस्तोवजों के तौर पर नही समझा जाना चाहिए।   जनता को सलाह दी जाती है कि विषय का सत्यापन सरकारी अधिनियमों/नियमों/अधिसूचनाओं आदि से करें।

आयकर अधिनियम, 1961 के तहत महत्वपूर्ण परिभाषा

 

अग्रिम कर : अग्रिम कर की योजना के लिए प्रत्येक निर्धारिती को अपनी वर्तमान आय का अनुमान लगाने की आवश्यकता होती है, और यदि ऐसी अनुमानित आय पर कर देयता निर्दिष्ट सीमा से अधिक हो जाती है, तो निर्धारिती को वित्तीय वर्ष के दौरान किस्तों में अनुमानित कर का भुगतान करना आवश्यक है।

निर्धारिती : निर्धारिती का अर्थ आयकर अधिनियम के तहत करों या किसी अन्य राशि के भुगतान के लिए उत्तरदायी व्यक्ति है। इसमें वह व्यक्ति भी शामिल है जिसके लिए आयकर अधिनियम के तहत कोई कार्यवाही शुरू की गई है। 'निर्धारिती' शब्द में 'डीम्ड निर्धारिती' और 'निर्धारिती-इन-डिफॉल्ट' भी शामिल है।

निर्धारण वर्ष : निर्धारण वर्ष का अर्थ है प्रत्येक वर्ष की पहली अप्रैल से शुरू होने वाली बारह महीनों की अवधि।

पिछला वर्ष : पिछला वर्ष का अर्थ निर्धारण वर्ष से ठीक पहले का वित्तीय वर्ष है।

एक वित्तीय वर्ष में एक नए व्यवसाय या पेशे की स्थापना या आय के नए स्रोत के अस्तित्व में आने के मामले में, पिछला वर्ष व्यवसाय या पेशे की स्थापना की तारीख से शुरू होने वाली अवधि या जिस तारीख को आय का नया स्रोत अस्तित्व में आता है और उक्त वित्तीय वर्ष के साथ समाप्त होता है।

आय की विवरणी : आय की विवरणी वह प्रारूप है जिसमें निर्धारिती अपनी कुल आय और देय कर से संबंधित जानकारी प्रस्तुत करता है। यह निर्धारिती द्वारा निर्धारित प्रारूप में आय की घोषणा है।

आकलन आयकर विभाग द्वारा आय की विवरणी की जांच की प्रक्रिया को आकलन कहा जाता है।

जुर्माना : जुर्माना आयकर अधिनियम के प्रावधानों का पालन न करने पर कर अधिकारियों द्वारा लगाई गई एक दंडात्मक कार्रवाई है। जुर्माना विभिन्न कारणों से लगाया जा सकता है, जिसमें करों का भुगतान करने में विफलता, खाते की पुस्तकों को बनाए रखने में विफलता आदि शामिल हैं।

अभियोजन : अभियोजन एक करदाता के खिलाफ कानूनी कार्रवाई है जिसने आयकर अधिनियम के तहत अपराध किया है। आयकर अधिनियम विभिन्न अपराधों को निर्दिष्ट करता है, जैसे कर विवरणी दाखिल करने में विफलता, करों का भुगतान करने में विफलता, गलत सूचना प्रदान करना आदि।

कृषि आय : कृषि आय का तात्पर्य भारत में स्थित कृषि भूमि से किसी व्यक्ति द्वारा अर्जित आय से है।

निर्धारण अधिकारी : "निर्धारण अधिकारी" का अर्थ है सहायक आयुक्त या उपायुक्त या सहायक निदेशक या उप निदेशक या आयकर अधिकारी जो धारा 120(1)/(2) या आयकर अधिनियम का कोई अन्य प्रावधान। अतिरिक्त आयुक्त या अतिरिक्त निदेशक या संयुक्त आयुक्त या संयुक्त निदेशक भी शामिल हैं, जिन्हें धारा 120(4)(ख) के तहत निर्देशित किया गया है कि वे मूल्यांकन अधिकारी को प्रदत्त या सौंपी गई सभी या किसी भी शक्तियों और कार्यों का प्रयोग या प्रदर्शन करें। आयकर अधिनियम।

बही खाते : "पुस्तकें या लेखा पुस्तकें" में बहीखाता, दैनिक बही, रोकड़ बही, खाता बही और अन्य पुस्तकें शामिल हैं, चाहे लिखित रूप में या इलेक्ट्रॉनिक रूप में या डिजिटल रूप में या डेटा के प्रिंट-आउट के रूप में संग्रहीत ऐसे इलेक्ट्रॉनिक रूप में या डिजिटल रूप में या फ्लॉपी, डिस्क, टेप या इलेक्ट्रो-मैग्नेटिक डेटा स्टोरेज डिवाइस के किसी अन्य रूप में।

फॉर्म 26ककध : फॉर्म 26ककध एक निर्धारिती का टैक्स स्टेटमेंट है जिसमें स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस), स्रोत पर एकत्रित कर (टीसीएस), भुगतान किए गए अग्रिम कर, भुगतान किए गए स्व-मूल्यांकन कर और किसी अन्य कर भुगतान का पूरा रिकॉर्ड होता है। करदाता। इसमें करदाता की मांगों और रिफंड, लंबित और पूरी की जाने वाली कार्यवाही, निर्दिष्ट वित्तीय लेनदेन से संबंधित जानकारी आदि का विवरण भी शामिल है।

स्रोत पर कर कटौती : स्रोत पर कर कटौती के तंत्र में, आय के भुगतानकर्ता को निर्धारित दरों पर कुछ भुगतानों से कर की कटौती करने और निर्धारित समय के भीतर केंद्र सरकार के क्रेडिट में जमा करने की आवश्यकता होती है।

वार्षिक सूचना प्रणाली : वार्षिक सूचना विवरण (एआईएस) एक ऐसा बयान है जो किसी विशेष वित्तीय वर्ष के लिए करदाता के बारे में पूरी जानकारी प्रदान करता है। इसमें करदाताओं की आय, वित्तीय लेनदेन, कर विवरण, आयकर कार्यवाही आदि के बारे में जानकारी शामिल है।

स्व-मूल्यांकन कर : 'स्व-मूल्यांकन' का अर्थ है निर्धारिती द्वारा स्वयं कुल आय और उस पर कर देयता की गणना। इसका भुगतान 31 मार्च के बाद लेकिन आय की विवरणी दाखिल करने से पहले किया जाता है।

टीडीएस प्रमाणपत्र : टीडीएस प्रमाणपत्र उस व्यक्ति द्वारा जारी किया गया प्रमाण पत्र है जिसे स्रोत पर कर की कटौती करनी होती है। टीडीएस प्रमाणपत्र टीडीएस की दर, टीडीएस राशि और ऐसे अन्य विवरण निर्दिष्ट करता है जो करदाता से संबंधित निर्धारित किए जा सकते हैं।

कर कटौती और संग्रह संख्या (टीएएन) कर कटौती : कर कटौती एवं संग्रहण खाता संख्या (टैन) एक 10 अंकीय अल्फा.न्यूमेरिक नंबर है जो उन सभी व्यक्तियों द्वारा प्राप्त किया जाता है जो कर काटने या एकत्र करने के लिए जिम्मेदार हैं।

स्थायी खाता संख्या (पैन) : एक दस अंकों का अल्फा-न्यूमेरिक नंबर है, जो करदाता की पहचान के उद्देश्य से जारी किया जाता है। आयकर विभाग के साथ सभी संचार में और निर्धारित सीमा से अधिक निर्दिष्ट वित्तीय लेनदेन में पैन का उल्लेख करना होगा।

अपील : अपील एक प्रक्रिया है जिसके द्वारा अधिकारियों द्वारा पारित आदेश से व्यथित एक व्यक्ति (निर्धारिती या राजस्व) इसे न्यायिक अधिकारियों के समक्ष चुनौती दे सकता है।

दोहरा कराधान बचाव समझौता (डीटीएए) : दोहरा कराधान बचाव समझौता (डीटीएए) केंद्र सरकार द्वारा विदेशी देशों या निर्दिष्ट क्षेत्र के साथ राहत देने, दोहरे कराधान से बचाव, कर चोरी को रोकने या कर से बचाव के लिए सूचना के आदान-प्रदान के लिए किया गया एक समझौता है। कर की वसूली के लिए।

वरिष्ठ नागरिक : 'वरिष्ठ नागरिक' का अर्थ उस व्यक्ति से है जिसकी आयु प्रासंगिक पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय 60 वर्ष या उससे अधिक हो लेकिन पिछले वर्ष के अंतिम दिन 80 वर्ष से कम हो।

अति-वरिष्ठ नागरिक : 'अति वरिष्ठ नागरिक' का अर्थ उस व्यक्ति से है जिसकी आयु प्रासंगिक पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय 80 वर्ष या उससे अधिक है।

संशोधित विवरणी : मूल विवरणी में त्रुटि या चूक को सुधारने के लिए फाइल की गई विवरणी को संशोधित विवरणी माना जाता है।

विलम्बित विवरणी : देय तिथि की समाप्ति के बाद दायर की गई आय की विवरणी को आय की विलंबित विवरणी कहा जाता है।

सुधार : सुधार आयकर अधिकारियों द्वारा पारित आदेश में त्रुटियों या गलतियों को ठीक करने की एक प्रक्रिया है। गलती को सुधारने की शक्ति का प्रयोग संबंधित प्राधिकारी द्वारा अपनी पहल पर किया जा सकता है या जब संबंधित निर्धारिती द्वारा गलती को उसके संज्ञान में लाया जाता है।

डिडक्टर : एक डिडक्टर वह व्यक्ति होता है जिसे आयकर अधिनियम के विभिन्न प्रावधानों द्वारा अनिवार्य रूप से स्रोत पर कर कटौती करने की आवश्यकता होती है।

डिडक्टी : डिडक्टी वह व्यक्ति है जिससे इनकम टैक्स एक्ट के प्रावधानों के अनुसार टैक्स काटा जा रहा है।

पूंजीगत परिसंपत्ति : शब्द 'पूंजीगत संपत्ति' का अर्थ है:

  (क) निर्धारिती द्वारा धारित किसी भी प्रकार की संपत्ति, चाहे वह उसके व्यवसाय या पेशे से जुड़ी हो या नहीं;

 (ख) एफआईआई द्वारा धारित कोई भी प्रतिभूति जिसने सेबी विनियमों के अनुसार ऐसी प्रतिभूतियों में निवेश किया है;

  (ग) श्रेणी I या श्रेणी II एआईएफ द्वारा धारित कोई प्रतिभूति जिसने सेबी या आईएफएससी नियामकों के अनुसार ऐसी प्रतिभूतियों में निवेश किया है

  (घ) कोई यूनिट लिंक बीमा पॉलिसी जिस पर धारा 10(10घ) के अंतर्गत छूट लागू नही होती

लाभांश : लाभांश शुद्ध लाभ का विनियोग है जो एक इकाई अपने शेयरधारकों को भुगतान करती है।

ब्याज : ब्याज शब्द का अर्थ है उधार ली गई किसी भी धनराशि या किए गए ऋण के संबंध में किसी भी तरह से देय ब्याज (जमा, दावा या अन्य समान अधिकार या दायित्व सहित) और इसमें उधार ली गई धनराशि या ऋण के संबंध में कोई सेवा शुल्क या अन्य शुल्क शामिल है या किसी भी क्रेडिट सुविधा के संबंध में जिसका उपयोग नहीं किया गया है।

कानूनी प्रतिनिधि : कानूनी प्रतिनिधि का अर्थ वही है जो नागरिक प्रक्रिया संहिता, 1908 की धारा 2 के खंड (11) में दिया गया है।

अधिकतम सीमांत दर (एमएमआर) : अधिकतम सीमांत दर (एमएमआर) एक व्यक्ति, एओपी या बीओआई पर लागू आय के उच्चतम स्लैब के लिए आयकर (अधिभार और स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर सहित) की दर है।

व्यक्ति : व्यक्ति में एक व्यक्ति, एक हिंदू अविभाजित परिवार, एक कंपनी, एक फर्म, व्यक्तियों का एक संघ या व्यक्तियों का एक निकाय शामिल है, चाहे वह निगमित हो या नहीं, एक स्थानीय प्राधिकरण, और प्रत्येक कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति, पूर्ववर्ती उप में से किसी के अंतर्गत नहीं आता है। रिश्तेदार : रिश्तेदार, एक व्यक्ति के संबंध में, पति, पत्नी, भाई या बहन या उस व्यक्ति के किसी भी वंशज या वंशज का मतलब है।

निवासी : "निवासी" का अर्थ एक व्यक्ति है जो आयकर अधिनियम की धारा 6 के अर्थ में भारत में निवासी है।

अनिवासी : एक व्यक्ति को अनिवासी कहा जाता है यदि वह आयकर अधिनियम की धारा 6 के अनुसार भारत का निवासी नहीं है। भारत में आयकर आयकर भारत के संविधान की सातवीं अनुसूची की संघ सूची की प्रविष्टि 82 द्वारा शासित होता है, जो आय पर कर लगाने के लिए केंद्र सरकार को सशक्त बनाता है।

आयकर : आयकर कानून में आयकर अधिनियम, 1961, आयकर नियम 1962, सीबीडीटी द्वारा जारी परिपत्र और अधिसूचनाएं, वार्षिक वित्त अधिनियम, और सर्वोच्च न्यायालय, उच्च न्यायालयों और आयकर अपीलीय न्यायाधिकरणों द्वारा न्यायिक घोषणाएं शामिल हैं।

कुल आय : किसी व्यक्ति की कुल आय में सभी आय शामिल होगी जो भारत में प्राप्त होती है या प्राप्त मानी जाती है या जो किसी विशेष वर्ष में निर्धारिती के लिए भारत में अर्जित या उत्पन्न होती है या अर्जित या उत्पन्न मानी जाती है। इसके अलावा, भारत के बाहर उपार्जित या उत्पन्न होने वाली आय को भी कुल आय में शामिल किया जाएगा, लेकिन केवल भारत में रहने वाले व्यक्ति के मामले में। हालांकि, यदि व्यक्ति भारत में सामान्य रूप से निवासी नहीं है, तो भारत के बाहर अर्जित या उत्पन्न होने वाली आय को कुल आय में शामिल किया जाएगा, यदि यह भारत में नियंत्रित व्यवसाय या स्थापित पेशे से प्राप्त होती है।

सट्टा लेन-देन : सट्टा लेन-देन का मतलब एक ऐसा लेन-देन है जिसमें स्टॉक और शेयरों सहित किसी भी वस्तु की खरीद या बिक्री का अनुबंध समय-समय पर या अंततः वस्तु या स्क्रिप के वास्तविक वितरण या हस्तांतरण के माध्यम से अन्यथा तय किया जाता है।

हानियों का समायोजन : हानियों का समायोजन, आय के एक स्रोत से होने वाली हानियों को आय के दूसरे स्रोत में अर्जित लाभों के विरुद्ध समायोजित करने की प्रथा को संदर्भित करता है।

हानियों का अग्रेषण : हानियों का अग्रेषण का अर्थ है घाटे को भविष्य के लाभों से समायोजित करने के लिए वर्तमान वित्तीय वर्ष से अगले वित्तीय वर्ष तक हानियों को आगे ले जाना। किसी व्यक्ति के संबंध में और किसी देश के संदर्भ में,

कर के लिए उत्तरदायी : कर के लिए उत्तरदायी का अर्थ है कि उस देश के कानून के तहत उस समय के लिए ऐसे व्यक्ति पर आयकर देयता है और इसमें एक व्यक्ति शामिल होगा बाद में उस देश के कानून के तहत इस तरह के दायित्व से छूट दी गई है।

वित्तीय लेन-देन का विवरण वित्तीय लेन-देन का विवरण (SFT) एक रिपोर्टिंग तंत्र है जिसमें निर्दिष्ट संस्थाओं को आयकर विभाग को कुछ व्यक्ति द्वारा किए गए भौतिक वित्तीय लेनदेन के बारे में जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता होती है।

अधिग्रहण की लागत : अधिग्रहण की लागत एक पूंजीगत संपत्ति के संबंध में अधिग्रहण की लागत ऐसी पूंजीगत संपत्ति को प्राप्त करने में हुई लागत को संदर्भित करती है। इसकी गणना आयकर अधिनियम की धारा 55(2) के अनुसार की जाएगी।

आयकर विवरणी : आयकर विवरणी एक ऐसा प्रपत्र है जिसके माध्यम से एक व्यक्ति द्वारा एक वित्तीय वर्ष में अर्जित आय और ऐसी आय पर भुगतान किए गए करों का विवरण आयकर विभाग को सूचित किया जाता है। विभिन्न स्थिति और आय की प्रकृति के लिए विवरणी दाखिल करने के लिए आय की विवरणी के विभिन्न रूप निर्धारित हैं। इन फॉर्म को https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/ से डाउनलोड किया जा सकता है। अपडेटेड विवरणी अपडेटेड विवरणी : धारा 139(8क) के तहत इनकम का विवरणी होता है। इसे प्रासंगिक निर्धारण वर्ष के अंत से 24 महीनों के भीतर प्रस्तुत किया जा सकता है।

अद्यतित विवरणी : एक अद्यतित विवरणी धारा 139(8क) के अंतर्गत प्रस्तुत की गई आय की विवरणी है। इसे प्रासंगिक निर्धारण वर्ष की समाप्ति से 48 महीनों के अंदर प्रस्तुत किया जा सकता है।

बोर्ड : बोर्ड का अर्थ केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) है जो राजस्व अधिनियम, 1963 के केंद्रीय बोर्ड के तहत गठित है।

विदेशी कर क्रेडिट : विदेशी कर क्रेडिट (एफटीसी) एक तंत्र है जो करदाताओं को भारत में उनकी कर देनदारी के विरुद्ध किसी विदेशी देश में भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट का दावा करने की अनुमति देता है।

 

 

[वित्त अधिनियम, 2025 द्वारा संशोधित]